Elaborando Fluxo de Caixa Projetado (comentado).
Com base nos exercícios de sala de aula, um breve resumo dos passos que se deve seguir. A abordagem considera que o leitor já tem conhecimento prévio dos termos utilizados, já esta familiarizado com as formulas.
sem mais delongas, mãos a obra:
Trabalhando SEMPRE com valores UNITÁRIOS, nesta fase:
1- adicionar o markup ao preço de custo para formar o PVm (preço de venda com margem)
>> (pc * 1+M)
2- calcular o encargo sobre o PVm; (realizado no passo 1) para formar o 'ePVm' (encargo do preço de venda com margem); este valor será utilizado na distribuição dos encargos. [nota: existem 2 maneiras de se trabalhar com o valor do encargo, em decimal ou porcentual].
>> (PVm*E)
3- distribuir as despesas de acordo com suas porcentagens sobre o ePVm; exemplo: o encargo total UNITARIO FOI 3,00 - 20% é referente a despesa XIS, assim, o custo unitario da despesa XIS é de 0,60. faça o calculo para cada despesa embutida.
>> (ePVm * % da despesa)
4- calcular o total de cada despesa.
>>(qtd. prod. vendido * custo unt. da despesa)
5- determinar o preço de venda 'PV'
>> (pc * 1+m)/(1-e)
6 determinar a receita bruta (total) 'RT'
>> (qtd. prod. vendido * PV)
7- determinar o custo com fornecedor/MP
>> (qtd. prod. vendido * PC)
8- calcular o imposto sobre receita
>> (RT * %imposto)
9- calcular o PMT se houver financiamento;
>> pmt = pv * [(1+i)^n * i / (1+i)^n -1]
10- montar a tabela price, de acordo com o enunciado (pos/pre)
para montar a tabela crie as seguintes colunas:
N - Parcela - Juros - Amortização - Saldo devedor
e depois é so preencher abaixo de cada item os calculos com base no saldo devedor. onde:
N é o instante da operação iniciando em 0 até o nr de parcelas a ser pago no financiamento.
Parcela, é o resultado do calculo de payment (PMT).
Juros é o calculo da taxa sobre o saldo devedor.
Amortização é a diferença entre a parcela e o juros
Saldo devedor é a diferença da amortização entre o saldo devedor do instante anterior (mes passado)
DETALHE, para o tipo postecipada o instante 0 (zero) apresenta apenas o saldo devedor.
>> calculando: tipo antecipada
n= 0
J= valor financiado * taxa
A= parcela- j
SD = valor financiado - A
n=1
J = SD * taxa
A= parcela - J
SD = SD(do n0) - A
assim por diante, lembrando que a parcela vai ser igual para todos os meses.
>> calculando postecipada
n= 0
J= 0
A= 0
SD = valor financiado
n=1
J = SD (do N=0) * taxa
A= parcela - J
SD = SD(do n0) - A
n= 2
J= SD (do N=1) * taxa
A= parcela- j
SD = SD(do n=1) - A
assim por diante
os juros e amortizações de cada parcela vai na tabela, passo 13 e 14
11- investimento e aquisições, lançar direto na tabela, no respectivo mês, com VALOR NEGATIVO, pois foi uma retirada de caixa.
>> na tabela GRUPO Ativ. de Invest.
12- entradas de valores no caixa - lançar com valor positivo direto na tabela. (exemplo, financiamento, aporte, etc)
>> GRUPO Ativ. de financiamento.
13- lançar os juros do financiamento no respectivo mês na tabela (sinal negativo)
>>GRUPO Atividade OPERACIONAIS
14- lançar a amortização na tabela (sinal negativo)
>> GRUPO Atv. FINANCIAMENTO
15- calcular o saldo dos GRUPOS de Ativ. - Operacionais - Investimentos - Financiamentos
>>soma-se
16- calcular o CAIXA LIQUIDO DAS ATIVIDADES
>> soma dos grupos da tabela
17- calcular saldo FINAL
>> soma do saldo anterior + caixa liq das ativ.
18- calcular o VPL
para fluxo caixa fixo - usar fomula direta:
>> vpl = -I+FC * [(1+i)^n -1 / (1+i)^n * i]
se fluxo caixa for variável, usar a formula:
>> vpl = -I + { [fc/(1+i)^0] + [fc/(1+i)^1] + [fc/(1+i)^2] + ... [fc/(1+i)^n] }
onde na formula o FC, é o Cx liquido da Atividade, de cada mês. assim divide pela taxa elevada ao período respectivo, considerando o momento (instante).
19- determinar a porcentagem do lucro sobre o saldo final
>> saldo final ÷ soma das receita de todos os meses * 100 ou aplica na regra de 3.
PS. item 20 - se houver acréscimo de juros, no saldo negativo, calcular a porcentagem estipulada e lançar o valor no grupo ATV. OPER. do próximo mês ; exemplo no mês 3 houve saldo negativo, então descobre a porcentagem e lança no mês 4.
>> saldo final do mes * %
