Compra a
prazo
Lança o valor bruto da compra em FORNECEDOR (C)
Subtrai o valor do imposto na venda bruta e lança o
resultado em ESTOQUE (D)
Lança o valor do imposto em ICMS A RECUPERAR (D)
Venda a
prazo
Lança o valor da venda bruta na conta VENDA (c)
Lança o valor bruto da venta em DUPLICATA A RECEBER
(d)
Lança o valor do tributo em ICMS SOBRE VENDA (d)
Lança o valor do tributo em ICMS A RECOLHER (c)
Devolução de
Venda
Lança o valor da devolução em DUPLICATA A RECEBER (c)
Lança o mesmo valor em DEVOLUÇÃO DE VENDA (d)
Lança o valor do tributo em ICMS SOBRE DEVOLUÇÃO DE
VENDA (c)
Lança o mesmo valor em ICMS A RECUPERAR (d)
(se a
devolução for em porcentagem, calcula direto sobre o imposto, se a devolução
for em valor, calcula a imposto sobre o valor devolvido – exemplo: se devolver
10 mil da compra, então calcula o 18% sobre os 10 mil devolvido, se devolveu 5%
do que comprou, calcula a porcentagem do que foi lançado no ICMS a RECUPERAR,
quando realizou a compra)
Devolução de
compra em valor definido
Lança o valor da devolvido em FORNECEDOR (d)
Calcula o imposto sobre o valor devolvido e lança em
ICMS A RECOLHER (c)
Lança a diferença do valor devolvido e do imposto em
ESTOQUE (c)
(valor
devolvido – imposto = resultado lançado do estoque)
Devolução de
compra em porcentagem
Lança o valor da porcentagem em ESTOQUE (C)
(valor da
compra - % = estoque)
Lança o valor da porcentagem de devolução sobre o
imposto em ICMS RECOLHER (c)
(valor do
imposto - % = ICMS Recolher)
Lança o valor da porcentagem de devolução sobre a
compra em FORNECEDOR (d)
(valor da
compra - % = estoque)
Apurar o imposto
Faz o saldo das contas ICMS A RECUPERAR (ativo) e
ICMS A RECOLHER (passivo);
A conta que tiver o MENOR saldo, deve ser zerada e o
valor transferido para a de MAIOR saldo
Apurar venda
(Nada mais
do que fazer o DRE)
Faz o saldo das contas VENDA, ICMS SOBRE VENDA, ICMS
SOBRE DEVOLUÇÃO DE VENDA
Começa lançando VENDA BRUTA, depois as deduções, ICMS
S/ VENDA e DEVOLUÇÃO DE VENDA, depois de todas as deduções as contas que são
receitas, ICMS S/ DEV. VENDA. Agora é só calcular a venda bruta – as deduções +
receitas, o resultado lança em VENDA LÍQUIDA.
DRE
Venda Bruta ...........................................
45.000
(-) Devolução de venda ..........................
(4.500)
(-) ICMS s/ Venda ...................................
(8.100)
(+) ICMS s/ Devolução de Venda ............ 810
(=) Venda Liquida ...................................
33.210