compra - venda - devoluções e compensar imposto - inventário permanente

Compra a prazo

Lança o valor bruto da compra em FORNECEDOR (C)

Subtrai o valor do imposto na venda bruta e lança o resultado em ESTOQUE (D)

Lança o valor do imposto em ICMS A RECUPERAR (D)

Venda a prazo

Lança o valor da venda bruta na conta VENDA (c)

Lança o valor bruto da venta em DUPLICATA A RECEBER (d)

Lança o valor do tributo em ICMS SOBRE VENDA (d)

Lança o valor do tributo em ICMS A RECOLHER (c)

Devolução de Venda

Lança o valor da devolução em  DUPLICATA A RECEBER (c)

Lança o mesmo valor em DEVOLUÇÃO DE VENDA (d)

Lança o valor do tributo em ICMS SOBRE DEVOLUÇÃO DE VENDA (c)

Lança o mesmo valor em ICMS A RECUPERAR (d)

(se a devolução for em porcentagem, calcula direto sobre o imposto, se a devolução for em valor, calcula a imposto sobre o valor devolvido – exemplo: se devolver 10 mil da compra, então calcula o 18% sobre os 10 mil devolvido, se devolveu 5% do que comprou, calcula a porcentagem do que foi lançado no ICMS a RECUPERAR, quando realizou a compra)

Devolução de compra em valor definido

Lança o valor da devolvido em FORNECEDOR (d)

Calcula o imposto sobre o valor devolvido e lança em ICMS A RECOLHER (c)

Lança a diferença do valor devolvido e do imposto em ESTOQUE (c)

(valor devolvido – imposto = resultado lançado do estoque)

Devolução de compra em porcentagem

Lança o valor da porcentagem em ESTOQUE (C)

(valor da compra - % = estoque)

Lança o valor da porcentagem de devolução sobre o imposto em ICMS RECOLHER (c)

(valor do imposto - % = ICMS Recolher)

Lança o valor da porcentagem de devolução sobre a compra em FORNECEDOR (d)

(valor da compra - % = estoque)

Apurar o imposto

Faz o saldo das contas ICMS A RECUPERAR (ativo) e ICMS A RECOLHER (passivo);

A conta que tiver o MENOR saldo, deve ser zerada e o valor transferido para a de MAIOR saldo

Apurar venda

(Nada mais do que fazer o DRE)

Faz o saldo das contas VENDA, ICMS SOBRE VENDA, ICMS SOBRE DEVOLUÇÃO DE VENDA

Começa lançando VENDA BRUTA, depois as deduções, ICMS S/ VENDA e DEVOLUÇÃO DE VENDA, depois de todas as deduções as contas que são receitas, ICMS S/ DEV. VENDA. Agora é só calcular a venda bruta – as deduções + receitas, o resultado lança em VENDA LÍQUIDA.

DRE

Venda Bruta ........................................... 45.000

(-) Devolução de venda .......................... (4.500)

(-) ICMS s/ Venda ................................... (8.100)

(+) ICMS s/ Devolução de Venda ............ 810

(=) Venda Liquida ................................... 33.210