No ultimo Exercício proposto em sala de aula; houve algumas mudanças no MODO DE FAZER; dos lançamentos relacionados a compra, venda, recebimento, pagamento e estoque de mercadorias.
Sendo assim, vou abordar alguns aspectos que podem passar despercebidos, afinal o segredo é CALMA, PACIÊNCIA e MUITA ATENÇÃO... na hora de compreender os fatos. vamos a receita, pois na teoria fica muito confuso por causa da quantidade de informações...
Ingredientes:
1) Venda de mercadoria: criar a conta VENDA ou RECEITA DE VENDA esta conta é 'C' e identificar o destino desta operação, ou seja: o recebimento, se paga a vista (caixa), ou a vista pelo banco (bco). Se for a prazo, a conta vai ser DUPLICATA A RECEBER; a conta que receber o valor, vai ser 'D'. {todas as ações de vendas são lançadas na conta de mesmo nome da operação: VENDA, e debita na conta destino como citado acima, a diferença é que não lança o custo de mercadoria pois o CMV será apurado posteriormente, [não foi dado exemplo de lançamentos de custo e apuração de custo no mesmo exercício depois que foi ministrado essa nova forma de trabalhar com operações de compra e venda de mercadoria]}
2) Compra ou Aquisição de mercadoria: criar a conta COMPRA que irá Debitar o valor da compra. Credita o valor na conta que originou o recurso para realizar a compra, se a vista pode ser Caixa ou Banco, se for a prazo, FORNECEDOR. {houve mudança, pois anteriormente, utilizava Dup. a pagar, mas neste novo formato, tudo que se refere a compra de mercadoria PARA REVENDA a prazo, a obrigação vai ser com fornecedor, assim quando aparecer pagamento de duplicata, tem de dobrar a atenção pois o fato pode ser referente a compra de uma maquina ou qualquer outro item que não seja para revenda. neste caso usa a conta Dup. Pagar}.
3) Contas de Despesa: Todos os lançamentos são debitados, Juros Passivos ou despesa com juros; Despesa com salário, despesa com IMPOSTO ou despesa com INSS (coloca o nome do imposto). etc. Dar uma atenção especial quanto as contas do passivo circulante que podem ser facilmente confundida com conta despesa; exemplo: Salario a pagar, imposto a recolher, no caso estas são as contas que serão Creditadas. {debita despesa com salario (D) e credita salario a pagar (C)}
MODO DE FAZER
Lançando os fatos:
1- identifique as contas que já existem no balanço e cria um razonete para cada uma;
2- lance os valores de SALDO INICIAL de cada conta em seus respectivos razonetes;
--- Os valores lançados ficam no lado esquerdo se a conta for do ativo, ou direito se for do passivo ou patrimônio liquido;
{exemplo: pega a conta caixa , cria o razonete e já anota o valor que tem no caixa}
3- identifique no fato contábil as contas q serão utilizada e sua natureza;
4- lance o valor da operação na conta debito e na conta credito;
--- Se necessário crie as contas que não exista no Balanço.
{lado direito do razonete é origem de recursos (c) e esquerdo é destino (d); mas a regra não é valida com contas de DESPESA}
Apurando o CMV (é o mais fácil na minha opinião)...
1- crie o razonete do CMV;
2- Debita o valor do ESTOQUE INICIAL no razonete {se o valor for zero, faça um traço ou escreva o numeral zero para não se perder, depois que tiver experiencia pratica pode fazer 'direto' sem lançar nada...};
3- debita o saldo da conta COMPRA e encerra a conta {soma todo lado direito e depois soma todo lado esquerdo (debito e credito) e calcula o saldo D-C= Saldo; agora lança esse resultado no razonete do cmv no lado 'D'; para encerrar a conta, lança o saldo dos dois lados no razonete para equilibrar};
4- Credita o ESTOQUE FINAL (informado no exercício) no CMV e Debita ele na própria conta;
5- calcule o saldo da conta CMV; e esta pronto para servir, rende uma porção [risos]
se quiser tirar a prova é só usar a formula: CMV= EI+C-EF
agora é só dar continuidade nos lançamentos:
A) Identifica o saldo de todas as contas com exceção de Lucros ou Prejuízos acumulados
B) Apure o ARE (apuração de resultado do exercício);
b1- identifique todas as contas de despesa e receita
b2- debita todas as despesa,
b3- credita todas as receitas
b4- encerra as contas de despesa e receita lançada no ARE
b5- apure o saldo da conta ARE
b6 - se o saldo for POSITIVO (lucro) lance o valor na conta Lucros Acumulado
se o valor for NEGATIVO (prejú) lance o valor na conta Prejuízo acumulado (se necessário crie a conta)
b7- encerre a conta ARE
C) faça o balanço patrimonial
D) faça o DRE (demonstração do Resultado do Exercício).
Nenhum comentário:
Postar um comentário