Trabalho de Contabilidade

Exercício de Contabilidade 2 – para dia 20/08

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO CIRCULANTE		PASSIVO CIRCULANTE
CAIXA	R$    114.000,00	FORNECEDOR	R$      20.000,00
BANCOS	R$      34.000,00	EMPRÉSTIMOS	R$         5.000,00
DUPLICATA A RECEBER	R$      45.000,00	FINANCIAMENTOS	R$    150.000,00
ESTOQUES	R$      30.000,00	SALÁRIOS A PAGAR	R$      10.000,00
TOTAL	R$   223.000,00	TOTAL	R$   185.000,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE		PATRIMONIO LÍQUIDO
VEÍCULOS	R$      50.000,00	CAPITAL SOCIAL	R$    100.000,00
MAQUINAS e EQUIPAMENTOS	R$    150.000,00	LUCROS ACUMULADOS	R$    138.000,00
TOTAL	R$    423.000,00	TOTAL	R$    423.000,00

Dado o balanço do exercício anterior, realize o REGISTRO dos seguintes movimentos, após pede-se ARE, DRE, BP.

Em comunhão com alguns de nossos colegas de sala, percebi que ainda existe algumas dúvidas em identificar a NATUREZA da conta, se ela vai ser DEVEDORA ou CREDORA, sendo assim tenha em mente a seguinte situação: Você vai ao banco e fez um empréstimo, então o banco te DEU um crédito, um voto de confiança de que você vai pagar o que emprestou, o dinheiro saiu do banco e foi pro seu bolso, logo o banco é o credor e você do devedor, em síntese, credita no banco e debita em você; conta banco (CREDITO) conta Pessoa (DEBITO).

Não confunda Débito com Divida, pois na contabilidade os termos não possuem os mesmos significados do cotidiano, são mais técnicos.  Tenha em mente que: a origem dos recursos é Credito, e o destino será Débito.

Se ainda esta em dúvida, faça a pergunta: de onde saiu o valor? Qual conta? Então essa conta será Credito, por outro lado esse dinheiro foi pra onde? Então quem recebeu esse valor será Débito por lógica. Então vamos a RESOLUÇÃO...

MOVIMENTAÇÕES

1.       Pagto. Financiamento; 60k + Juros 10k – Caixa

Contas: CAIXA, FINANCIAMENTO, JUROS PASSIVO

Origem do valor: CAIXA

Aplicado em: pagto. de financiamento e juros

Logo: C= Caixa - D= Financiamento, Juros PASSIVO

2.       Venda Mercadoria; prazo; 40k + cmv 10k

Contas: Estoque (Mercadoria), Duplicata Receber, Receita Venda, CMV

Origem do valor: Duplicata Receber

Origem do RECURSO (produto vendido): Estoque

Aplicação: gerar receita para saldar custos e despesas

Logo: C= Receita Venda e Estoque - D= Dup. Receber e CMV

3.       Compra Mercadoria; prazo; 90k

Contas Crédito (origem do valor ou recurso): Dup. Pagar

Contas Débito (aplicação do valor ou recurso): Estoque

4.       Pagto Empréstimo (total) + juros 10% - BCO

Contas Crédito (origem do valor ou recurso): Banco

Contas Débito (aplicação do valor ou recurso): Pagto Financiamento, Juros passivo.

5.       Pagto Salários Ex. Ant. – Caixa

Contas Crédito (origem do valor ou recurso): Caixa

Contas Débito (aplicação do valor ou recurso): Salários Pagar

6.       Venda Mercadoria; vista; 40k + cmv 20k

Contas Crédito (origem do valor ou recurso): Receita Venda Estoque

Contas Débito (aplicação do valor ou recurso): Caixa, CMV

7.       Recebimento Dup.; 25k + juros 2k – Bco

Contas Crédito (origem do valor ou recurso): Dup Receber, JUROS ATIVO

Contas Débito (aplicação do valor ou recurso): Banco,

8.       Provisão Salário 20k

Contas Crédito (origem do valor ou recurso): SALARIO A PAGAR

Contas Débito (aplicação do valor ou recurso): DESPESA COM SALARIO

9.       Pagto Despesas – Bco

9.1   Seguro 2k

9.2   Aluguéis 3k

9.3   Energia 1k

9.4   Telefone 500,00

Contas Crédito (origem do valor ou recurso): Banco

Contas Débito (aplicação do valor ou recurso): ‘cada despesa acima’

REGISTROS

Para potencializar de uma maneira bem direta: do lado direito saída (C), e do esquerdo entrada(D)!

LEGENDA

AC = Ativo Circulante - ANC = Ativo Não Circulante - P = Passivo - PL = Patrimônio Líquido

D = Despesa - R = Receita - SI = Saldo Inicial - ARE = Apuração Resultado Exercício

ARE (Apuração de Resultado de Exercício)
1	R$       20.000,00	R$       80.000,00	A
2	R$       30.000,00	R$         2.000,00	B
3	R$       10.500,00
4	R$         2.000,00
5	R$         3.000,00
6	R$         1.000,00
7	R$             500,00
D	R$       67.000,00	R$       82.000,00	R
Sd	-R$      15.000,00	R$       15.000,00	Sd

DRE - Domonstrativo de Resultado de Exercício
Venda Bruta			R$       82.000,00
(-) Devlução de Vendas			R$                      -
(-) Desconto Incondicional			R$                      -
(-) Cancelamento de Venda			R$                      -
(-) Imposto sobre Venda			R$                      -
(=) VENDA LÍQUIDA			R$       82.000,00
(-) CMV			R$       30.000,00
(=) Lucro BRUTO			R$       52.000,00
(-) Salário			R$       20.000,00
(-) Juros Passivos			R$       10.500,00
(-) Seguros			R$         2.000,00
(-) Alugueis			R$         3.000,00
(-) Energia			R$         1.000,00
(-) Telefone			R$             500,00
(=) Lucro Líquido do Exercício			R$       15.000,00

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO CIRCULANTE		PASSIVO CIRCULANTE
CAIXA	R$      74.000,00	FORNECEDOR	R$      20.000,00
BANCOS	R$      49.000,00	FINANCIAMENTOS	R$      90.000,00
DUPLICATA A RECEBER	R$      60.000,00	DUPLICATA PAGAR	R$      90.000,00
ESTOQUES	R$      90.000,00	SALÁRIOS A PAGAR	R$      20.000,00
TOTAL	R$   273.000,00	TOTAL	R$   220.000,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE		PATRIMONIO LÍQUIDO
VEÍCULOS	R$      50.000,00	CAPITAL SOCIAL	R$    100.000,00
MAQUINAS e EQUIPAMENTOS	R$    150.000,00	LUCROS ACUMULADOS	R$    153.000,00
TOTAL	R$    473.000,00	TOTAL	R$    473.000,00

Muito bem pessoas, agora é só analisar e comentar se tiver duvidas... eu postei pra ajudá-los, então agora é contigo, analise, tente compreender, e sinta-se a vontade em interagir, questionar, opinar etc. agora se quiser só copiar, fica a vontade também! [risos].